Несмотря на то, что с санкциями Беларусь живет уже больше 5 лет, ограничения в части проведения расчетов по-прежнему вызывают у субъектов хозяйствования трудности. Классический вариант преодоления этих ограничений – поиск нового банка и, по возможности, замена валюты. Например, открытие нового банковского счета белорусской компанией в другом банке или иностранным контрагентом, который готов сотрудничать с Беларусью. При замене валюты, как правило, заключается дополнительное соглашение, в котором или сразу устанавливается новая валюта, или делается привязка к курсу, например, Национального банка или местного банка на день проведения платежа или на день заключения дополнительного соглашения.
Более сложным вариантом становится работа с договорами путем использования неденежных способов прекращения обязательств, например, уступка права требования или зачет встречных однородных требований. Однако такой способ применим только при наличии взаимных обязательств или тех контрагентов, кто готов заключить такой договор.
Когда ни один из вариантов не работает, компании задумываются об аккумулировании денежных средств в одном месте в рамках одной компании.
В такой ситуации одним из рисков может быть отсутствие деловой цели в заключаемых договорах, что в перспективе может заинтересовать налоговые органы и привести к доначислению налогов и начислению штрафных санкций.
В части регулирования поставщиков платежных услуг такая деятельность при определенных основаниях может быть признана платежной услугой. Деятельность по оказанию платежных услуг в Беларуси регулируется Законом Республики Беларусь от 19.04.2022 № 164-З «О платежных системах и платежных услугах» (далее – Закон о платежных системах). Несмотря на то, что в законодательстве нет термина, что понимается под платежной услугой, исходя из видов можно отметить, что это один из 9 видов деятельность поставщика платежных услуг, целью которого является обработка денежных обязательств с использованием различных механизмов.
Особого внимания среди них заслуживает эквайринг платежных операций.
Эквайринг платежных операций – это платежная услуга по приему платежей в адрес третьих лиц, оказываемая платежным агрегатором на основании договора, заключенного с получателем платежа, по результатам оказания которой осуществляется перевод получателю платежа денежных средств расчетным центром или электронных денег соответствующим поставщиком платежных услуг (п. 1.44 ст. 2 Закона о платежных системах). Это означает, что одна компания принимает на себя все платежи, а в дальнейшем распределяет полученные денежные средства получателям.
Несмотря на то, что внешнее описание услуги может казаться не связанным с осуществляемой деятельностью, на практике это не всегда так. Эквайринг платежных операций может включать в себя три вида услуг, одна из которых – перечисление денежных средств в безналичном порядке в целях осуществления платежей в пользу их получателей без открытия счетов пользователям.
Пример. Белорусская компания заключает договор с иностранным поставщиком, по которому она должна заплатить за продукцию 30 000 евро. Для доставки груза в Беларусь она обращается к логистической компании, которая за условные 2–5% от суммы инвойса, готова осуществить платеж иностранному контрагенту. Оформление данной ситуации может быть любое: договор перевода долга, письмо о возложении исполнения обязательств на третье лицо или – самый простой вариант – договор поручения, по которому логистическая компания от имени и за счет белорусской компании совершит определенные юридические действия, а именно – заплатит иностранному поставщику. В течение месяца или даже полугода у логистической компании может быть несколько таких контрактов, сумма по которым достигает несколько десятков или сотен тысяч евро.
В описанной ситуации логистическая компания осуществляет два вида деятельности: основной (вид деятельности с первыми цифрами кода ОКЭД 49-51) и оказание платежной услуги «эквайринг платежных операций».
В Инструкции о порядке оказания платежных услуг на территории Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 05.12.2022 № 453 (далее – Постановление № 453) указаны только 3 исключения для компаний, физических лиц, в том числе ИП, которые могут осуществлять прием и передачу (перечисление) денежных средств (электронных денег) без включения в Реестр:
- работа на основании договора комиссии, когда прием и передача (перечисление) денег (электронных денег) направлены на исполнение обязательств по нему;
- реализация видов экономической деятельности, предметом которой не является деятельность в области платежных систем и платежных услуг (например, страховой брокер, туристический или страховой агент).
Пример. Особенность работы экспедиторов заключается в перечне услуг, которые они оказывают (транспортно-экспедиционные услуги) согласно ст. 8 Закона Республики Беларусь от 13.06.2006 № 124-З «О транспортно-экспедиционной деятельности». Среди них особого внимания заслуживает право осуществления расчетов с участниками транспортно-экспедиционной деятельности. В качестве примера может быть указание в договоре и акте обязанности экспедитора оплатить перевозчику стоимость транспортировки груза. В такой ситуации перечисление денежных средств экспедитором перевозчику будет подпадать под исключение, указанное в Постановлении № 453, то есть экспедитор имеет право принять денежные средства.
- оплата некоммерческой организацией своих расходов за счет взносов физических лиц.
Прием и перечисление денег за клиента не входит в перечень исключений, поэтому такая деятельность будет иметь признаки услуги «эквайринг платежных операций».
Какие требования предъявляются к деятельности платежного агрегатора?
Главное требование – регистрация в качестве поставщика платежной услуги в реестре поставщиков платежных услуг и видов оказываемых ими платежных услуг (далее – реестр) с указанием вида услуги – «эквайринг платежных операций».
Для внесения информации в реестр необходимо соблюдение ряда требований, которые установлены как в Законе о платежных системах, так и в совместном постановлении Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 22.12.2022 № 902/28, постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 05.12.2022 № 453 и др.
Все требования можно разделить на несколько групп:
1. Технические требования.
Пример. Требования указаны в виде соблюдения СПР 7.01-2020, необходимость обеспечения завершенности платежей (например, путем создания гарантийного фонда, использования специального счета для учета полученных денег, наличие сертификата соответствия информационной системы (информационных систем) и др.) поставщика платежных услуг требованиям стандарта PCI-DSS
2. Квалификационные требования и требования к деловой репутации работников.
Пример. Специальные требования в части образования и стажа работы предъявляются к руководителю, членам совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа, главному бухгалтеру. В качестве подтверждения могут представляться копии дипломов об окончании высших учебных заведений, дипломов о переподготовке, трудовых книжек, приказов о назначении на должность и др. Требования к гражданству отсутствуют. Иное требование – обязательное назначение лица, ответственного за выполнение правил внутреннего контроля, а также лица, ответственного за составление и представление отчетности. Деловая репутация дополнительно проверяется и в отношении бенефициаров, например, отсутствие непогашенной или неснятой судимости.
3.Требования к чистым активам.
Пример. На конец квартала, предшествующего началу платежной деятельности, чистые активы должны составлять не менее 10 000 рублей. Более того, ее необходимо сохранять на конец каждого отчетного года.
4. Документальное оформление деятельности.
Пример. Правила оказания платежной услуги в виде положения, правил или иного, в которых отражены, в том числе, порядок получения согласия на платежную операцию, момент наступления окончательности платежа, момент наступления безотзывности платежа, порядок возврата денежных средств и иное.
Срок для рассмотрения заявления и пакета документов Национальным банком – 30 рабочих дней. Это значит, что до этого периода оказывать услуги запрещено.
ВАЖНО! Оказание платежных услуг до включения в реестр запрещено. Такая деятельность будет приводить к административной ответственности по ст. 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 06.01.2021 № 91-З. Это может повлечь за собой не только штраф, но и конфискацию до 100% суммы дохода, полученного в результате такой деятельности.
Обязанности платежного агрегатора не заканчиваются регистрацией в реестре. Он обязан представлять отчет в Национальный банк о платежах платежного агрегатора ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, независимо от фактического осуществления деятельности. Иная информация, предоставляемая всеми поставщиками платежных услуг в разные периоды времени, – расчет коэффициентов доступности платежных услуг, оказываемых поставщиком платежных услуг; о технических работах на объектах программно-технической инфраструктуры и др.
Контроль деятельности осуществляет Национальный банк. В рамках данного контроля он имеет право, в том числе, запрашивать необходимую информацию, привлекать аудиторов, применять меры реагирования, например, выносить предписание, включая о запрете на оказание платежных услуг, проведении внеплановой проверки, направлении письменного предупреждения.
В конце хочется отметить, что использование любого механизма допустимо, однако необходимо определить, имеются ли признаки платежной услуги в планируемой «схеме» расчетов и – при получении положительного ответа – готовность к регистрации поставщика платежных услуг с соблюдением организационных, экономических и технических требований. Иногда то, что выгодно «в моменте», может быть дорого впоследствии в виде штрафов и конфискации дохода.
Подписка на новости
